目  录

摘  要... 1

一、项目基本情况... 9

（一）项目立项的背景和目的... 9

（二）项目立项依据... 11

（三）项目预算资金来源及使用情况... 13

（四）项目计划实施内容及完成情况... 16

（五）项目绩效目标及实现情况... 29

（六） 项目的组织及管理... 32

（七）利益相关方... 37

二、绩效评价工作开展情况... 38

（一）绩效评价对象、范围和重点... 38

（二）绩效评价依据... 40

（三）评价指标体系... 42

（四）评价方法及等级... 53

（五）绩效评价工作过程... 54

三、评价结论和绩效分析... 56

（一）评价结论... 56

（二）绩效分析... 56

（三）具体指标分析... 59

四、主要经验及做法、存在的问题和建议。... 68

（一）主要经验及做法... 68

（二）存在的问题... 69

（三）相关建议... 70

五、其他需说明的问题... 72

六、相关附件... 73

附件1. 预算申报表... 74

附件2.基础表... 78

附件3. 绩效指标评分体系... 101

附件4. 绩效评价工作底稿... 112

附件5. 访谈汇总分析报告... 171

附件6. 满意度汇总分析报告... 177

附件7. 相关文件及合同... 182

附件8 报告评审专家意见修改对照表... 203

附件9 意见征询单... 204

摘  要

l  项目概述

为落实国家政策，上海市市场监督管理局从2015年起在全市范围内开展对注册企业公示信息的抽查工作。每年度的抽查对象、检查内容、工作要求由市局统筹规划，各区县市场监督管理局负责落实执行。2015年预算资金由市局统一安排。2016年开始，市局将该工作的相关权限下放至各区县，由各区县市场监督管理局申请区级财政预算资金并负责实施。

在此背景下，闵行区市场监督管理局根据工商总局及市局要求，将市场主体监督管理专项项目作为经常性项目每年立项，并采用公开招标政府购买审计服务方式实施。中标审计单位（会计师事务所）负责对被抽查企业的年报信息进行审计，以及对企业的即时信息进行复核，并出具规范的审计报告。本项目旨在配合市局完成辖区企业抽查工作，通过对企业公示信息进行专项抽查和复核，加强企业公示信息意识，促进企业诚信自律，引导市场主体履行相应的社会责任，强化对市场主体行为的监督及企业信用约束，提高政府监管效能；另一方面有效规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效性，营造透明、安全、稳定的市场环境。

市场主体监督管理专项近三年预算执行情况：2017 年项目预算安排 990 万元，执行990 万元。2018 年项目预算安排 990 万元，执行 990 万元。2019年项目预算安排 1500 万元，调整后预算 901.5 万元，执行 901.5 万元，预算执行率100%。预算调整的主要原因为根据市局最新抽查计划要求，项目计划抽查比例从年初不低于5%调整为不低于3%。

本次绩效评价时段为2019年1月1日至2019年12月31日。

l  评价结论

本项目绩效评价总得分为88分，评价等级为“良”。其中，项目决策类指标权重19分，得分18分，得分率95%；项目管理类指标权重21分，得分18.1分，得分率86%；项目产出类指标权重30分，得分27分，得分率90%；项目效益类指标权重30分，得分24.9分，得分率83%。

l  绩效分析

本项目分别从项目决策、过程管理、项目产出和项目效益四个方面对项目完成情况进行考量。

项目决策管理方面：项目依据《企业信息公示暂行条例》、《企业公示信息抽查暂行办法》等要求设立，立项依据充分，立项程序规范。项目预算编制明细到了单价和数量，并有相应的依据来源和计算标准。项目预算申请时填报了《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，将项目目标分解为了具体的绩效指标，通过了量化的指标值予以体现，但绩效指标设置不够全面，不能全面体现项目年度任务工作内容要求和社会效益。

项目过程管理方面：项目预算执行率100%。项目财务管理制度健全及执行有效，资金使用合规。项目制定了具体管理要求制度，项目实施抽查方案、工作要求、审计质量考评制度、台账档案管理制度等制度齐全，覆盖了整个业务流程，项目管理制度健全，但事中事后监管工作有效性还有待进一步加强。政府采购通过公开招标，程序规范及时。项目单位签订的政府服务采购合同书合同条款完整，合法，合规，已制定相应的项目质量要求或标准，有相关措施防范合同履行风险，按合同规定服务期限内完成审计报告进行项目验收后支付款项，但对事务所的质量评分结果未按规范要求中的评价机制进行有效落实运用。

项目产出方面：项目数量指标、质量指标目标达成，时效指标还有待进一步加强。 2019年闵行区企业信息公示抽查根据市级最终下达的专项抽查方案进行，专项抽查结果要通过事中事后监管平台录入，抽查全部按照抽查名单进行，且全覆盖抽查名单。实施检查时采用网络监测、书面检查和实地核查相结合的方式进行，并对所有检查企业全部实施书面检查，在此基础上对根据需要实地核查的情况采取实地核查。实际完成工作与任务要求匹配，检查方式方法符合规定要求。但根据考核结果，有2家监管所抽查工作未按进度要求及时推进，有4家事务所审计报告完成及时性还有待加强。

项目效益方面：企业信用信息公示率、载入经营异常名录企业数量比率、满意度等目标达成。闵行区进一步强化企业经营异常名录管理，健全企业信用信息公示制度，规范本区企业信息公示和管理，维护守法诚信、公平竞争的市场环境。企业满意度和服务购买方、承接方满意度较高。但长效管理机制还有待进一步完善。

l  主要绩效

2019年项目实际抽查企业数3887户，抽查企业覆盖率3.6%，达到不低于3%的计划要求。2019年委托给审计单位抽查复核3887户，根据需要共出具完成审计报告3005份，验收确认审计报告3005份，审计报告完成率100%，审计报告合格率100%。2019年公示抽查结果数3887户，抽查结果公示率100%。企业信息公示制度知晓率为80.3%，企业满意度为95.27%，服务购买方满意程度为90%，服务承接方满意程度为96.67%，满意度较高。

2019年闵行区企业信用信息公示率91.92%，同期上海市均值92.85%，2018年闵行区企业信用信息公示率85.73%，同期上海市均值89.32%。2019年闵行企业年报公示率高于上年，但低于同期上海市均值。2019年闵行区经指导后正常的信息公示企业数量3145户，抽查企业3887户，信息公示达标率80.91%。2019年闵行区载入经营异常名录企业数量567户，占当年度抽查企业3887户比例为14.59%；2018年闵行区载入经营异常名录企业数量1286户，占当年度抽查企业5966户比例为21.56%。载入经营异常名录企业数量比率同比下降6.97%。相关数据表明，闵行区市场主体对自主信息公示工作意愿增强，公示信息规范性显著提升，市场主体监督管理工作成效逐步显现，企业信息公示政策影响力加大，社会效益显著，但离标杆值还尚有进步空间。

l  主要经验

1．不断完善项目管理制度和办法，进一步强化对市场主体行为的监督及企业信用约束

结合历年工作开展情况及绩效评价结果运用情况，闵行区局不断完善项目管理制度办法，建立完善《企业信息公示举报、更正、查询申请处理办法》，进一步健全企业信用信息公示制度；梳理制定《关于经营异常名录管理的指导意见（2019 版）》，强化企业经营异常名录管理，对抽查结果为“未在责令的期限内公示信息”“公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假”或“通过登记的住所(经营场所)无法联系”情况的企业加强了信用约束力度，促使企业及时修正完善公示信息，进一步强化对市场主体行为的监督及企业信用约束，规范本区企业信息公示和管理，维护守法诚信、公平竞争的市场环境。

2.结合抽查监督管理工作不断加强政策宣传，进一步提高企业信用信息公示率及公示信息规范性，促进营商环境提升

闵行区过张贴宣传海报、制作宣传折页、网站刊载等方式进行广泛传播，灵活运用短信电话、广播电视、公益广告、户外宣传、短视频、微信公众号、互联网等形式和载体，不断加强政策宣传工作，形成各类市场主体知晓年报内容、明晰时限要求、主动依法年报的社会氛围。通过在各企业办证办事点设立年报宣传点，就申报流程、法规解析、信用案例等内容进行全面宣传，不断提高企业人员认知度。经过几年来的企业抽查、政策宣传及闵行区系统管理的持续努力，闵行区市场主体对自主信息公示工作意愿增强，公示信息规范性显著提升，2019年辖区注册企业自主公示率达到91.62%，同比2018年提升5.89%，2019年信息公示达标率达80.91%，同比2018年提升10.29%，2019年载入经营异常名录企业数量比率14.59%，同比2018年下降6.97%。市场主体监督管理工作成效逐步显现，企业信息公示政策影响力加大。   

l  存在问题

1. 对审计服务提供单位的考核落实不全面，考核评价结果未有效运用

项目单位要求下属14个基层监管所分别对14家审计事务所提供的服务进行了考核评分，形成《2019委托审计项目考核评分表》，评分最高满分100分，最低88分。但区局层面未结合基层评分、相关科室评价、被审计单位反馈、市局系统通报等情况，给予各审计单位综合评价结果意见。区局也未将对事务所的评分结果进行等级划分并进行资金支付挂钩或其他方面进行奖惩体现，考核评价结果未有效运用。

2. 对基层监管所的事中事后监管工作还不够有效，影响项目执行进度时效性。

项目单位对基层监管所的项目开展要求从时间节点、工作内容、考核方式上进行了明确，年终也进行了相应的考核及反馈。但在项目开展过程中，个别监管所抽查工作进度完成还不够及时，部分审计报告验收表签字不齐全，年终各基层监管所也未上报相关抽查小结等总结性资料。项目的事中事后监管工作有效性还有待进一步加强。

3. 项目绩效目标编制不够全面和明确，不利于预算绩效管理

项目单位填报的《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，目标编制的全面合理性还有待进一步提升，以便进一步和项目预算金额、实施计划内容相匹配。如：笼统用抽查覆盖率作为产出数量指标的目标值，没有直观转化为根据计划预计需出具结算费用审计报告的数量目标，以便和预算金额内容直接相关联体现。设置预算完成率作为产出时效绩效目标，与项目产出内容时效的及时性要求不匹配。仅设置企业信用信息公示率这一个指标作为社会效益目标，不能全面体现项目年度任务工作内容要求和社会效益。影响力目标未体现长效管理机制方面的内容。项目绩效目标编制不够全面和明确，不利于经常性项目循序渐进持续有效的绩效管理。

4.对部分不予配合情节严重等企业尚无更有力的约束力，长效管理机制有待进一步健全

在探索建立严重违法企业名单（“黑名单”）制度，完善指导意见或实施细则办法方面，尚未提供有相关指导意见或实施细则等资料。项目对抽查结果为正常之外的企业，主要通过载入经营异常名录和抽查结果公示进行进行信用约束。2019年抽查企业3887户，抽查结果显示为不予配合情节严重的企业共91户，占总抽查企业户数的2.3%。对此类企业及严重违法失信企业等尚无更有力的约束力，对实际相关工作的开展造成一定的阻力。

l  评价建议

1. 健全委托审计服务考核评价机制，落实结果运用

建议项目单位在基层监管所对审计单位考核评分结果的基础上，对基层监管所的考核评分情况进行复核或综合多方意见给予各审计单位综合评价结果意见。建议结合考核综合评价结果，划分评价等级，与资金的支付挂钩或者在下一年政府采购招标上作为重要参考依据。通过有效落实考核结果运用，促进形成良性循环，不断提升工作效率和服务质量，产生更好的效果。

2. 强化落实事中事后监管考核，进一步提升项目监管效果

建议从项目开展的时间节点、工作内容、工作要求，过程监管、年终考核等方面进一步细化完善企业公示信息抽查工作要求，加大对基层监管所工作要求的执行情况进行监督考核，进一步提升对基层监管所项目开展数量、质量、时效方面的监管效果。项目执行过程中，建议可通过系统实时查看监管、过程数据统计汇报，实地巡查等方式，及时发现项目执行过程中存在的问题，并及时给予相关的改善指导意见和要求，并留下相应的过程监管痕迹，为完善项目管理提供指导。项目结束后，可建议要求基层监管所针对项目开展总体情况及存在的困难、经验、建议等的做一个全面系统梳理总结，汇总提交给区局，为项目单位持续完善项目的管理工作提供借鉴和参考。年终考核时，也可将过程监管及落实情况和项目总结的提供情况等纳入考核事项，以提供制度执行落地抓手，进一步保障项目管理制度执行的有效性及提升监管效果。

3.结合往年绩效评价工作开展成果，优化年初项目预算绩效目标编报

建议项目单位结合近3年的实际业务达成历史数据和行业参照标准，及本次绩效评价指标体系，梳理比较稳定明确的绩效目标及目标值，以全面、明确的目标及目标值来源反映在年初预算绩效目标申报表中，使项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目资金量相匹配，与项目年度任务数或计划数相对应，也更有利于经常性项目财政资金使用效益的循序渐进持续有效的考核，为进一步提升完善项目管理提供参考。

4.进一步研究完善长效管理制度，加大对不予配合情节严重、严重违法失信企业等企业的信用约束力

建议通过结合与上级部门和其他各区部门的交流和探讨，共同探索依据《企业信息公示暂行条例》和《严重违法失信企业名单暂行管理办法》等制度，进一步完善严重违法失信企业名单管理机制，完善相关指导意见或实施细则，加大对不予配合情节严重、严重违法失信企业等企业，促使营商环境更好提升。

l  其他相关建议

建议参照国市监信〔2019〕38号文精神，建议相关部门组织对近3年的辖区注册企业情况，抽查企业情况、所属行业情况、历年抽查方案、抽查结果数据等进行分析，利用互联网大数据等资源，结合当年度的工作重点和要求，在对抽查对象的筛选上进一步精细化，有针对性的进一步研究完善具体抽查对象的选取方式。建议探讨结合数据分析结果及工作重点，对每年抽查企业所属行业类型的覆盖率有所侧重，以持续推动均衡各行各业的企业公示公示信息的及时性、真实性、有效性，营造透明、安全、稳定的市场环境。

在抽取过程中，在确保公开、公正情况下，要按照法律法规规定和监管领域、执法队伍的实际情况，针对不同风险程度、信用水平的检查对象采取差异化监管措施，合理确定、动态调整抽查比例和检查对象被抽查概率，既保证必要的抽查覆盖面和监管效果，又防止检查过多和执法扰民。

2019年闵行区市场主体监督管理专项项目

绩效评价报告

为全面落实中共中央、国务院《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《关于贯彻落实<中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见>的通知》（财预〔2018〕167号）精神，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，根据《上海市财政项目支出预算绩效管理办法(试行》（沪财绩〔2020〕6号）要求，受闵行区财政局（以下简称“区财政局”）的委托，上海立丰税务师事务所有限公司承担了闵行区市场监督管理局2019年市场主体监督管理专项项目（以下简称“本项目”）的绩效评价工作。基于指标评分、问卷调查，以及对若干关键绩效环节的访谈调研和资料整理，最终形成绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目立项的背景和目的

1.立项背景

为了保障公平竞争，促进企业诚信自律，规范企业信息公示，强化企业信用约束，维护交易安全，提高政府监管效能，扩大社会监督，国务院于2014年7月23日国务院第57次常务会议通过了《企业信息公示暂行条例》(国务院令第654号)。条例规定：企业信息公示应当真实、及时。企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示。企业经营中产生的即时信息，应当自即时信息形成之日起20个工作日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。企业发现其公示的信息不准确的，应当及时更正；但是，企业年度报告公示信息的更正应当在每年6月30日之前完成。更正前后的信息应当同时公示。

为了规范企业网上公示信息管理和抽查工作，《企业公示信息抽查暂行办法》（国家工商行政管理总局令第67号）第四条规定：“国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等随机摇号，抽取辖区内不少于3%的企业，确定抽查名单，对企业公示信息抽查。”第八条规定“工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以采取书面检查、实地核查、网络监测等方式。抽查中可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展审计、验资、咨询等相关工作，依法利用其他政府部门作出的检查、核查结果或者专业机构作出的专业结论。”

为落实国家政策，上海市工商行政管理局（现机构改革为“上海市市场监督管理局”，以下简称“市局”）从2015年起在全市范围内开展对注册企业公示信息的抽查工作。每年度的抽查对象、检查内容、工作要求由市局统筹规划，各区县工商行政管理部门负责落实执行，预算资金由市局统一安排。根据市局2016年的工作要求，该工作的相关权限下放至各区县，由各区县市场监督管理局申请区级财政预算资金并负责实施。

在此背景下，闵行区市场监督管理局（以下简称“区局”）根据工商总局及市局要求，将市场主体监督管理专项项目作为经常性项目每年立项，并采用政府购买审计服务方式实施。区局每年结合市级计划制定区级抽查方案，以及通过政府购买审计服务方式对审计单位进行选择聘用等；各街镇（工业区）市场监督管理所（以下简称“各基层所”）对审计结果进行核查认定、结果处理和网上公示等；审计单位（会计师事务所）负责对被抽查企业的年报信息进行审计，以及对企业的即时信息进行复核，并出具规范的审计报告。

市场主体监督管理专项属于经常性项目，近三年预算执行情况：2017 年项目预算安排 990 万元，执行990 万元。2018 年项目预算安排 990 万元，执行 990 万元。2019年项目预算安排 1500 万元，调整后预算 901.5 万元，执行 901.5 万元。

2019年市场主体监督管理专项项目纳入抽查范围的是2018年底闵行区注册登记的企业数107959户，计划抽查比例不低于3%，实际抽查企业户数3887户，实际出具并确认复核审计报告3005份，实际抽查比例达3.6%。具体情况详见基础表6。

闵行区市场主体监督管理项目从2017年开始每年开展绩效评价工作。闵行区市场监督管理局根据历年绩效评价报告中提出的问题逐步进行整改完善，除对绩效指标的设置全面明确性还有待进一步完善外，项目单位对历年绩效评价报告中提出的其他问题及改进意见均采取了相应的整改措施进行逐步改进。具体情况详见基础表8。

同时，项目单位制定了《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》（闵市监〔2019〕33号），进一步完善对专业核审机构的考核评价机制，并逐步探索将考核评价结果运用到未来项目管理中。

2.立项目的

本项目旨在配合市局完成辖区企业抽查工作，通过对企业公示信息进行专项抽查和复核，加强企业公示信息意识，促进企业诚信自律，引导市场主体履行相应的社会责任，强化对市场主体行为的监督及企业信用约束，提高政府监管效能；另一方面有效规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效性，营造透明、安全、稳定的市场环境。

（二）项目立项依据

2014年7月国务院常务会议通过的《企业信息公示暂行条例》，2015年主要开展的一系列配套改革措施，实施国家工商总局的各项规章，以及上海市市政府的具体实施办法。根据国家工商总局《企业公示信息抽查暂行办法》（2014.8.19国家工商总局令67号）第四条：国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等随机摇号，抽取辖区内不少于3%的企业，确定检查名单，对企业公示信息抽查。

根据国家工商总局《企业公示信息抽查暂行办法》（2014.8.19国家工商总局令67号）第八条规定“工商行政管理部门抽查企业公示的信息，可以采取书面检查、实地核查、网络监测等方式。抽查中可以委托会计师事务所、税务师事务所、律师事务所等专业机构开展审计、验资、咨询等相关工作，依法利用其他政府部门作出的检查、核查结果或者专业机构作出的专业结论。”

详细系列文件依据见下表1:

表1：项目立项文件依据明细表

（三）项目预算资金来源及使用情况

1.项目预算及资金来源

2019年项目年初预算1500万元，年中调减预算598.5万，调减后预算901.5万。资金全部由区财政安排，用于委托第三方审计单位对被抽查企业进行审计后出具审计报告的审计费用。

表2：2019年项目预算及调整情况表

数量依据：

2018年末申请2019年项目预算时，区局根据2018年工商总局下发的《关于公布随机抽查事项清单(第二版)的通知》(工商企监字〔2018〕33号），2018年10月制定2019年企业抽查计划，按闵行区注册企业约11万户的5%的抽查比例及审计单价标准，预计抽取5500户企业。考虑到被抽取到的企业可能存在无法联系、配合程度较低、财务信息相对简单不需要出具审计报告等特殊情况，最终根据实际有效报告数量进行结算，最后预估出具5000份审计报告。年初安排区级预算1500万元，用于企业抽查工作所需的审计费用。

2019年4月，根据《市场监管总局关于全面推进“双随机、一公开”监管工作的通知》（国市监信〔2019〕38号）文件要求，为做好“双随机、一公开”监管工作，进一步提升监管的公平性、规范性和有效性，市局制定了《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号），对上海市场主体公示信息检查的计划要求是3%。区局结合实际工作开展情况，调整了工作计划，按照闵行区注册企业3%的抽查比例开展市场主体公示信息检查工作，并进行了预算调整。

单价依据：根据市工商局2015年发布的《委托专业机构开展信息审核的指导意见》的文件要求，支出标准为每份审计报告3000元。该价格为固定价格，审计单位在竞标中只需争取入围资格，不涉及竞价。

2．近3年预算及执行情况

项目2017年--2019年的预算及执行情况见表3：

表3：2017年--2019年预算及执行情况

单位：万元

2019年详细支付明细见下表：

表4：2019年市场主体监督管理专项项目资金拨付情况表

（四）项目计划实施内容及完成情况

 1.项目计划实施内容：

（1）项目范围

本项目范围为：对在闵行区注册登记，具有独立法人资格，按政策规定需进行企业信息网上公示的企业，进行公示信息抽查。

（2）项目实施计划

1）抽查计划

按照《企业公示信息抽查暂行办法》要求：“国家工商行政管理总局和省、自治区、直辖市工商行政管理局应当按照公平规范的要求，根据企业注册号等随机摇号，抽取辖区内不少于 3%的企业，确定检查名单。”具体的抽查范围、对象、内容、时间等，需根据每年市局下达的方案而变化。

2019年4月9日，上海市市场监督管理局发布《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》，对上海市场主体公示信息检查的计划要求是3%。随后，下达各区市场主体信息公示监管任务及随机抽查企业名单，并结合不同抽查侧重点陆续下发系列抽查工作方案，并对具体完成内容及时间做了明确要求，详见下表5：

表5：抽查方案及计划完成时间表

闵行区按照注册企业3%的抽查比例，结合上海市级方案要求开展市场主体公示信息检查工作。2019年闵行辖区企业公示信息抽查方案及随机抽查名单通过区事中事后综合监管平台下发后，信用监管科于2019年7月制定了《企业公示信息抽查工作要求（2019年）》，要求各监管所2019年公示信息抽查工作应于9月20日前完成各方案抽查户数的60%，并于10月底前全部完成(以公示时间为准)（《2019年上海市局注册资本实缴制企业定向抽查》需在8月底前完成）。2019年9月，闵行区局结合工作计划的调整和实际工作情况，制定并向各监管所下发了《闵行区市场监督管理局关于开展列异移出企业的双随机抽查的工作方案》，并要求各基层监管所在2019年9月9日-10月31日完成相关工作。《2019年市场监管、人力资源社会保障、统计、海关部门企业年报联合抽查方案》上海市在2019年10月才下达，闵行区结合上海市方案的要求执行。

2）实施流程

年报信息抽查实施流程为 5 个阶段，包括：制定计划、开展抽查、出具报告、公示结果、支付款项。根据上级要求和区域特点，自发的不定期随机抽查，根据当年度计划安排具体工作内容和时间节点。

（3）项目内容

1）项目内容：区局组织对企业公示信息进行抽查，委托第三方审计单位对企业的年报信息及其他信息进行审计、复核，并出具规范的审计报告。

2）抽查比例：闵行区按照注册企业不低于3%的抽查比例开展市场主体公示信息检查工作。

3）抽查方式

分为定向抽查和不定向抽查。定向抽查是指工商行政管理部门按照企业类型、经营规模、所属行业、地理区域等特定条件随机摇号抽取确定检查企业名单，对其通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行检查，具体行业范围由市工商局每年指定、下达后执行。不定向抽查是指工商行政管理部门随机摇号抽取确定检查企业名单，对其通过企业信用信息公示系统公示信息的情况进行检查。

4）抽查结果

①正常；②未按规定公示年报；③公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假；④未按规定公示其他应该公示的信息；⑤通过登记的住所（经营场所）无法联系；⑥不予配合情节严重；⑦注销等其他情况。抽查结果需公示，由各镇（街道）市场监管所将检查结果通过企业信用信息公示系统进行公示，并记载于企业名下。

5）检查方式

采用网络监测、书面检查和实地核查相结合。

网络监测。检查人员可以先行检索企业年报信息和即时信息，并与工商登记系统和法人库核对企业的工商登记备案、行政许可及行政处罚等相关信息是否一致。

书面检查。检查人员可以先行与企业取得联系，告知检查事项、预约检查时间，同时告知企业应当提供的备查材料，包括营业执照、公司章程、出资证明、行政许可证、盖章的授权委托书等材料，并要求企业相关人员到场配合检查。检查人员制作《检查信息记录表》、记录检查结果。被检查企业填写《企业即时公示信息自查表》，并由企业法定代表人(负责人)签字或者企业盖章确认。

实地核查。检查人员不得少于两人，并应当出示执法证件。检查人员制作《检查信息记录表》，如实记录检查情况、填写表格并要求企业法定代表人(负责人)签字或者企业盖章，无法取得签字或者盖章的，检查人员应当注明原因，必要时可邀请有关人员作为见证人。被检查企业填写《企业即时公示信息自查表》，并由企业法定代表人(负责人)签字或者企业盖章确认。

6）检查内容

①企业报送并公示的最后一个年度年报信息：具体包括企业股东及注册资本缴付情况、企业网站以及从事网络经营的网店名称和网址、投资设立企业、购买股权、资产财务、联系电话、邮政编码、电子邮箱企业通信地址、存续状态、党建情况等相关信息。

②企业应当公示的即时信息：具体包括有限责任公司认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式；行政许可取得、变更、延续信息；知识产权出质登记；受到行政处罚等信息。

7)检查结果处理

根据抽查结果进行公示，并对“未在责令的期限内公示信息”“公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假”或“通过登记的住所(经营场所)无法联系”情况列入经营异常名录。

8）文书归档

抽查文书档案按批次号分别装订，归档文书包括抽查企业清单、《企业公示信息抽查情况审批表》、《一般检查信息记录表》、《重点检查信息记录表》、《企业即时公示信息自查表》、企业提交的营业执照复印件、企业章程、股东会决议、许可证复印件、财务资料等相关书面材料以及实地检查的取证材料，委托审计的企业还应当包括会计师事务所出具的项目审计报告。

（4）抽查中委托专业机构信息核审的规范要求

2019年通过政府集中采购平台，以公开招标的方式选择14家专业核审机构。通过政府购买审计服务方式，达到以下核审目标：对辖区内的注册企业，按照不少于3%的比例进行抽查；对抽查名单中的企业全部进行核审；在区局要求的时间节点内，及时完成对被抽查企业的核审并出具核审报告；出具的审计报告经区局认定符合要求后予以采纳；对所有的抽查结果都在公示系统上进行公示；抽查结果为“隐瞒真实情况”或“注册地无法联系”的企业，全部列入经营异常名录；加强宣传，以查带教，督促指导企业依法正确履行公示义务。

1）核审内容

区局委托专业核审机构开展企业公示信息核审的主要内容包括：企业开业、歇业、清算等存续状态；企业投资设立企业、购买股权信息；有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；企业的资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额等财务报表数据；其他公示信息。

2）实施流程

任务分派。通过政府集中采购平台招标确定14家专业机构与14个市场所进行随机配对，确定各专业机构服务对象，实现“一对一”核审服务模式。任务随机配对及派发过程请区局相关部门参与监督。

核定名单。由各市场所在每一批次的抽查企业中，筛选出需要专业核审的企业清单，交付专业机构及时开展核审工作。

驻场办公。专业机构应当选派足够数量的专业人员入驻服务的市场所，并且应按当年度招标文件中规定的服务范围和内容,按行业标准开展专业核审。

报告提交。每一抽查批次的核审工作完成后，专业机构应当及时将核审报告、核审报告清单、未能进行核审的企业清单（含情况说明）、核审小结等报送对应的市场监管所。

报告验收。各市场所收到相关核审报告后，应当认真审验报告数量、质量，并向科室提交验收确认书及清单。

公示结果。各市场所采用审计报告结论作出抽查结果，并在“企业信用信息公示系统”公示。

3）评价机制

进一步完善对专业核审机构的考核评价机制。在当年度核审工作完成后，由区局从两方面对审计单位进行评价。一是各市场所按照区局制定的评分标准，对审计单位进行评分；二是区局市场主体科结合基层评分、相关科室评价、被审计单位反馈、市局系统通报等情况，给予各审计单位综合评价意见。

2.项目实际完成情况

（1）项目计划各阶段实施内容实际完成情况

表6：2019年闵行区市场主体监督管理专项项目计划及完成情况表

（2）检查方式实施情况

2019年闵行区企业信息公示抽查根据市级最终下达的专项抽查方案进行，专项抽查结果要通过事中事后监管平台录入。抽查全部按照抽查名单进行，且全覆盖抽查名单。实施检查时采用网络监测、书面检查和实地核查相结合的方式进行，并对所有检查企业全部实施书面检查，在此基础上对根据需要实地核查的情况采取实地核查。实际完成工作与任务要求匹配，检查方式方法符合规定要求。

网络监测方式通常适用情况：对应一般检查的内容：检查联系电话、邮政编码、电子邮箱、企业通信地址、存续状态、党建信息等相关信息时，可以先进行内网采集信息进行网络监测。发现存在公示信息与检查情况不一致的，一般不直接做为隐瞒真实情况、弄虚作假等情形处理。应当授权更正，指导其准确完整地填报年报信息。

书面检查方式通常适用情况：对重点检查信息如股东出资、对外投资、资产状况、股权变更、对外担保等信息一般要采用核查企业提供的书面材料等方式进行。对即时信息的核查也采用核查企业提供的书面材料等方式进行。

实地核查方式通常适用情况：通过登记的住所或者经营场所无法联系的情况，可通过实地核查，由登记的住所或经营场所产权所有人、物管公司、相关部门等出具证明材料，确认实际不存在该企业；确认登记的住所或经营场所实际不存在。

（3）抽查结果情况

表7：2019年闵行区市场主体监督管理抽查结果统计表

（4）抽查结果公示情况及列入经营异常名录情况：

根据抽查结果进行100%公示。

对抽查结果为“未在责令的期限内公示信息”“公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假”或“通过登记的住所(经营场所)无法联系”情况，市场监管部门应当自查实之日起10个工作日内作出将其列入经营异常名录的决定，并予以公示。（公示信息抽查中“查实之日”为抽查结果公示之日)。若公示之前，有企业提供相关证明或情况说明可不作为列入经营异常名录的情况，可以进行相应调整。

表8：2019年闵行区市场主体监督管理抽查结果载入经营异常名录情况表

（5）第三方审计意见采纳、咨询情况：

2019年，根据抽查方案任务抽查户数3887家，全部列入委托审计企业清单，完成检查户数3887家。委托审计企业审计并采纳第三方审计、咨询意见共3183家，剩余704家主要为无法联系，不予配合，迁移注销及其他根据情况判断不需要出具审计报告和咨询意见的企业。

委托审计企业审计并采纳第三方审计、咨询意见共3183家中：审计单位提供审计意见采纳2998家，提供咨询意见采纳185家。另补以前年度年报审计意见采纳7家，共结算审计报告费用3005份。咨询意见为免费提供不结算费用。

（6）对下属14个市场监管所公示信息监管等工作进行检查考核结果情况：

闵行区市场监督管理局根据《企业公示信息抽查工作要求（2019年）》，于2019年12月通过系统数据核对，资料抽查等方式，对下属14个基层监管所进行了考核评分，详见下表：

表9：2019年基层监管所企业公示信息抽查考核情况表

（7）对14家审计事务所提供服务进行考核评分情况：

根据《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》（闵市监〔2019〕33号）要求：进一步完善对专业核审机构的考核评价机制，按照考核结果决定对审计单位继续选聘或淘汰退出。1）考核评价。在当年度核审工作完成后，由区局从两方面对审计单位进行评价。一是各市场所按照区局制定的评分标准，对审计单位进行评分；二是区局市场主体科结合基层评分、相关科室评价、被审计单位反馈、市局系统通报等情况，给予各审计单位综合评价意见，相关评价结果将通过区局公众号公布。2）结果运用。建立完善审计单位入围奖惩机制，一是对于评分等级优秀的审计单位，区局出具书面评定证书，并在下一年度招标入围选聘中做加分项；二是对于评分等级较差，综合评分未达到规定等级的审计单位，在后续三年内区局不再续聘。

2019年12月，基层监管所根据委托专业机构信息核审的规范要求分别从人员管理、报告质量管理、服务状况、资料管理4个方面共20个评分标准分别对14家审计事务所进行考核评分，形成评分结果如下表10。但项目单位并未根据闵市监〔2019〕33号文件要求，进一步对相关评价结果进行结果运用。

表10：2019委托审计项目考核评分表

（五）项目绩效目标及实现情况

1.项目总目标

项目旨在通过企业信息抽查工作，做好闵行区企业公示信息监督管理。督促企业依法履行公示义务，规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效性。加强对企业信用信息公示系统的应用和推广，逐步形成企业信用约束机制。

2.年度绩效目标及具体绩效指标

围绕总目标，项目单位年度目标为完成 2019 年度企业公示信息抽查，并对信息抽查结果进行公示。同时细化了年度产出、效果、影响力绩效目标及对应的具体绩效指标值。项目单位自行提交的项目绩效目标申报表设置的具体绩效指标如下表：

表11：2019年项目单位填报项目绩效目标申报表

第三方评价机构结合项目单位自行设置的绩效目标、项目的具体工作要求等情况沟通交流确认后梳理完善设计绩效目标，并经过资料查询及数据分析，访谈调研等，得出目标的实现程度。详见下表：

表12：经第三方梳理后完善设计的绩效目标表及目标实现度

（六） 项目的组织及管理

1.项目组织与职责

上海市市场监督管理局: 制定上海市监管工作计划，下达各区2019年市场主体信息公示监管任务及随机抽查企业名单，监督本市市场主体信息公示工作，市场主体信息公示问题的反馈与解决。

闵行区财政局:预算资金的审核、批复、下拨。

区市场监督管理局:实施辖区市场主体信息公示监管工作；负责年度检查工作方案制定、审计单位聘用、被检对象选择、质量监管、预算编制调整等；通过政府采购确定审计单位与签订合同，探索建立审计单位服务质量年度评价机制；市场主体信息公示问题的收集与反馈，审计费用的支付申请。

闵行区各镇(街道)市场监督管理所:14个市场监督所，包括莘庄所、工业区所、马桥所、浦江所、古美所、虹桥所、七宝所、梅陇所、新虹所、华漕所、江川所、浦锦所、颛桥所、吴泾所。负责组织联络，与审计单位一同开展检查工作，按《委托审计项目考核评分表》和《闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表》对审查结果进行核查认定、结果处理和网上公示等。

审计单位(会计师事务所)：与市场主体进行沟通；按照规定的范围和要求对抽查企业进行审查；并出具规范的审计报告等。

市场主体：监督管理对象，包括：企业、个体工商户、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构，按照要求对市场主体年报信息和企业即时信息进行公示，接受工商管理部门的抽查、社会监督，协助审计单位进行信息公示抽查工作等。

2.项目的制度

项目管理制度：闵行区市场监督管理局根据国家和市工商局相关规定，结合2019年《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号)，制定了《闵行企业公示信息抽查工作要求（2019年）》、《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》等具体管理要求制度，实施闵行区2019年市场主体信息公示监督管理工作。以抽查为重点，把握全局。明确抽查范围、对象、内容、核查重点和要点、核查时间、结果处理、资金支付申请，由区级层面统一匹配审计事务所，便于项目开展。具体的制度文件及项目管理制度有：

（1）《企业信息公示暂行条例》（国务院令第654号）

（2）《企业公示信息抽查暂行办法》（国家工商行政管理总局令第67号）

（3）《市场监管总局关于全面推进“双随机、一公开”监管工作的通知》（国市监信〔2019〕38号）

（4）《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号）

（5）《上海市市场监督管理局关于开展注册资本实缴制企业定向抽查的工作方案》

（6）《上海市局关于类金融企业2018年度年报和登记事项随机抽查的工作方案》

（7）《上海市局关于企业2018年度年报、登记事项和自媒体广告内容随机抽查的工作方案》

（8）《企业 2018 年度年报联合抽查工作方案 》

（9）《闵行区市场监督管理局2019年“双随机、一公开”监管工作计划表》

（10）《闵行区市场监督管理局关于开展列异移出企业的双随机抽查的工作方案》

（11）《闵行企业公示信息抽查工作要求（2019年）》

（12）《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》

财务管理制度：

根据《闵行区市场监督管理局财务管理制度》，明确了资金使用的原则、资金使用范围和补贴标准、以及资金监督考核等事项，资金使用必须经过公示及各主管、分管领导会签，用制度保障了资金的使用安全；制定了财政资金使用申请及财务拨款审批管理制定等；明确在项目资金的使用中进行绩效跟踪，同时资金使用情况也接受人大、纪检监察、审计部门的监督。

3.项目管理流程

（1）市场监督管理系统督促辖区市场主体自主进行信息公示，市场主体自主公示信息通过企业信用信息公示平台进入企业信用信息公示系统，接受政府监管和社会监督；政府履行监管职责对市场主体公示的信息进行监管；监管结果形成企业信用约束机制。市场主体公示信息、监管信息、信用信息都进入企业信用信息公示系统。

（2）上海市市场监督管理局制定年度监管计划和企业抽查名单，通过随机摇号方式确定各区的抽查名单，并下达抽查任务。闵行区根据年度监管计划和辖区企业抽查名录，通过公开招标采购审计单位，审计单位与街镇管理所和辖区企业对接实施公示信息审计，审计结果经审核后进入企业信用信息公示系统。

项目管理流程图如下：

图1： 项目实施流程图

    3.项目资金拨付流程

审计单位提交审计报告，各管理所核实并统计合格报告数量，上报给区市场监督管理局；区市场监督管理局汇总各街镇审计报告及相关资料，并审核批复后授权银行支付给审计单位费用。

4.政府采购管理

闵行区市场主体监督管理专项目前采取每年一招进行公开招标方式进行政府采购。闵行区监局2019年4月，根据招标投标法及财政局要求，委托闵行区政府采购中心进行公开招标。经评标委员会综合评分，排名前14名的投标人入围本次招标本项目中标供应商14家。2019年7月，区监管局通过开会及抽签等方式确定14家审计单位与14个基层所配对实现“一对一”核审。随后按计划推进后续工作。

表13： 政府采购情况表

表14：中标供应商与配对基层所情况表

合同中的关键信息如下：

1）服务内容

对下列内容进行审核并出具《2018年度公示信息的专项审计和复核报告》：企业开业、歇业、清算等存续状态；企业投资设立企业、购买股权信息；有限责任公司股东股权转让等股权变更信息；企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；企业的资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额等财务报表数据；企业联系电话、邮政编码、企业通信地址、电子邮箱、是否有网站或网店、从业人数；其他需要核审的内容；甲方将上级的通知确定每次核审的具体内容。

2）服务质量标准和要求

乙方所提供的服务标准按照国家标准或行业标准或企业标准确定。没有国家标准、行业标准和企业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准确定；乙方所提供的服务还应符合国家和上海市之有关规定；乙方所提供的服务还应符合甲方的业务需求。

3）合同金额

实际按乙方中标单价及甲方完成质量验收后乙方的实际完成数量结算，本合同项目实际服务费用金额=3000元×通过质量验收的乙方实际完成数量。与服务项目有关的所有费用应包含在合同中，甲方不再另行支付任何费用。

4）付款方式

 在甲方完成质量验收后，于2019年12月25日前，按本合同项目实际服务费用金额支付。

图2：审计单位工作流程图

图2：审计单位工作开展流程图

（七）利益相关方

1.预算审批单位：区财政局

2.项目预算主管单位：区市场监督管理局

3.项目预算及实施单位：区市场监督管理局、各基层所

4.项目相关单位：各中标供应商

5.项目受益方：市场主体、社会公众

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价对象、范围和重点

1.评价对象、范围、时段

本次绩效评价的对象：闵行区市场监督管理局2019年市场主体监督管理专项项目。

评价范围：闵行区市场监督管理局2019年市场主体监督管理专项项目费用。

本次绩效评价的时段为：2019年1月1日-2019年12月31日。

2.评价总体思路及关注重点

评价小组针对本项目的特点和预算管理要求，根据《上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）的通知》（沪财绩〔2020〕6号）等文件精神，并通过对项目单位的走访和实地调研，在充分了解项目背景、实施内容、项目预算、组织管理后，结合区财政局要求形成本项目的评价思路及关注重点。

总体评价思路：根据本次绩效评价目的，围绕着“决策”、“过程”、“产出”、“效果”四个方面，通过对政府购买审计服务项目的共性和个性的分析，综合反映项目效益。

（1）投入管理是否合理：重点关注如下：

预算编制合理性：关注预算内容与项目内容是否匹配；预算额度测算依据是否充分；预算确定的资金量是否与工作任务相匹配。目前本项目主要按闵行区注册企业3%的抽查比例开展市场主体公示信息检查工作，测算需抽查企业数量及预估出审计报告数量，按审计单价标准编制项目预算。通过分析对比近3年预算编制内容及执行内容情况，为未来预算编制提出合理性建议。

（2）管理机制是否到位：通过梳理分析项目管理的执行情况，评价现有管理机制下的优缺点，反映项目管理机制与项目实施结果的关联性。重点关注如下：

政府采购的规范性：关注是否有相关政策文件支撑允许政府购买审计服务，即购买依据的充分性；关注政府采购市场化程度，其招投标过程是否公开、公平，是否存在招标限制性条款等。同时将结合中标企业服务质量优劣程度判断中标企业承接服务能力，提供服务的规范性，进而判断招投标是否体现市场化运作；关注中标价格是否低于行业参考价或相关指导价。

购买服务的合同及执行管理：本项目中购买审计服务业务，合同管理及执行是否有效直接影响项目的实施结果。本次评价将关注各委托服务工作是否及时按合同约定实施，服务质量是否符合合同要求及考核要求。

购买服务的监督管理：关注区监管局、各基层监管所对购买审计服务的过程监管，验收考核管理是否到位、是否及时落实，台账等归档材料是否齐全；是否建立并完善对专业核审机构的考核评价机制，并对考核结果进行运用。

（3）产出是否实现：重点关注计划抽查任务及审计报告的完成数量、质量、时效，反映企业抽查的计划、执行、结果如何，是预算单位履职情况的重要体现。

（4）购买服务效果是否实现：效果的实现程度是本次评价的重点。重点关注如下：

长效管理机制：作为经常性项目，长效机制的建立健全对进一步完善项目实施的效果起到较为重要的影响。本次评价中将进一步关注：精细化管理制度执行情况；监督、监管、考核机制的完善情况等。

效益情况：关注企业信用信息公示率情况、企业公示信息规范性提升情况、项目实施的相关方、抽查对象对项目的满意度情况等，也是反映效果实现程度的重要方面。

综上所述，根据总体评价思路及关注重点，按照点面结合的原则，评价小组将进一步进行调研，收集区市场监督管理局基础数据及相关资料。

（二）绩效评价依据

1.《企业信息公示暂行条例》(国务院令第654号)

2.《企业公示信息抽查暂行办法》（国家工商行政管理总局令第67号）

3.《关于公布随机抽查事项清单(第二版)的通知》(工商企监字[2018]33号)

4.《市场监管总局关于全面推进“双随机、一公开”监管工作的通知》（国市监信〔2019〕38号）

5.《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号）

6.《上海市市场监督管理局关于开展注册资本实缴制企业定向抽查的工作方案》

7.《上海市局关于类金融企业2018年度年报和登记事项随机抽查的工作方案》

8.《上海市局关于企业2018年度年报、登记事项和自媒体广告内容随机抽查的工作方案》

9.《企业2018年度年报联合抽查工作方案》

10.《闵行区市场监督管理局2019年“双随机、一公开”监管工作计划表》

11.《闵行区市场监督管理局关于开展列异移出企业的双随机抽查的工作方案》

12.《闵行企业公示信息抽查工作要求（2019年）》

13.《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》

14.《上海市财政项目支出预算绩效管理办法(试行》（沪财绩〔2020〕6号）

（三）评价指标体系

表15 ：闵行区市场监督管理局2019年市场主体监督管理专项项目绩效评价指标体系

（四）评价方法及等级

1.评价原则

依据《上海市财政项目支出预算绩效管理办法（试行）的通知》（沪财绩〔2020〕6号）以及闵行区全面推行的以结果为导向的绩效预算管理相关要求，本次绩效评价秉承科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关等原则，按照从投入、过程到产出效果和影响的绩效逻辑路径，结合项目实际开展情况，运用定量和定性分析相结合的方法，总结经验做法，反思项目实施和管理中的问题，以切实提升财政资金管理的科学化、规范化和精细化水平。

根据以上原则，绩效评价应遵循如下要求：（1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中介组织复查，与问卷调查相结合的形式，以保证各项指标的真实性。（2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信力。（3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评价的过程、结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操作性改进建议。

2.评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价法、社会调查法。

项目财政支出绩效评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目过程、项目产出、项目效益四部分内容，主要围绕资金使用、项目管理、资源配置等方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出完善意见。整个评价框架构成体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。

指标体系包括综合评价表和基础表两部分，综合评价表是评价的依据，基础表是支持评价的基础数据，由被评价单位负责填报。指标体系为评分所用，需要基础表、问卷调查和访谈的支持。综合评价表中各指标的权重由本项目绩效评价小组根据绩效评价原理和评价需求，在调研基础上依据指标的重要性制定形成，并经本项目工作方案评审会专家论证完善后最后确定。

3.数据采集方法及过程

为了完成绩效指标的分析评价工作，由项目评价小组依据指标体系设计了基础表、调查问卷、访谈提纲。在评价过程中还将采用现场勘察、档案法、比较法获取相应数据，设计评价模型进行定量分析评价，处理数据。

基础表发放给被评价单位协助填报，被评价单位对数据的真实性负责，项目评价小组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的被评价单位填报的数据与相关资料有差异的，项目评价小组将做进一步深入调查。

基础表发放给被评价单位协助填报，被评价单位对数据的真实性负责，项目组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的被评价单位填报的数据与相关资料有差异的，项目评价小组将做进一步深入调查。问卷调查采用对企业随机抽样的方式，计划抽取问卷100份。同时采用一对一或座谈会现场访谈，对区市场监督管理局、市场监督所、中标审计单位相关领导或负责人相关实施人员进行访谈

4.评价等级

绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式,具体分值和等 级可根据不同评价内容设定。总分一般设置为 100 分，等级一般划分为四档：90（含）－100 分为优、80（含）－90 分为良、60 （含）－80 分为中、60 分以下为差。

（五）绩效评价工作过程

（1）前期调研及文件研读

项目组从2020年5月，在区市场监督局的协助下，收集项目相关背景资料、项目目标、预算等资料，并组织项目绩效评价小组对项目相关文件进行研读。根据区财政局的要求，结合项目的特点，形成项目评价的总体思路，并形成了项目指标体系和方案的初稿。

（2）方案形成

根据项目评价方案初稿的要求，与项目的实施单位的相关管理人员进行了沟通和访谈，进一步了解了项目的实施情况，资金的管理情况等，并讨论了项目指标体系和方案初稿的可行性，形成方案评审稿。

（3）方案专家评审修改完善定稿

在方案评审稿完成后，通过专家评审会广泛征求了有关专家对方案内容及指标的意见，部分指标是在方案评价过程中按专家意见修改的。评价组根据专家评审修改意见对方案进一步完善修改，形成方案定稿。

（4）报告调研及数据采集过程

评价小组按照方案总体评价思路及关注重点，按照点面结合的原则，进一步进行调研，收集区市场监督管理局基础数据及相关资料，为撰写报告做准备。

进行凭证抽查，就项目资金使用情况进行检查，包括资金支付审批情况是否合规；资金支付所需材料是否齐备。

根据问卷调查计划，就项目的目标及实施效果等做深入了解，2020年7月10日至2019年7月20日，评价项目组组织开展问卷、访谈等社会调查，其中包括对区市场监督管理局、市场监督所、中标审计单位相关领导或负责人相关实施人员进行访谈，收集区市场监督管理局财务及业务资料，并根据填报基础表格进行抽查及凭证翻阅，现场调研，满意度问卷发放及回收等。

（5）撰写报告情况

项目评价组根据绩效评价的原理和定稿的方案，对收集的数据汇总和分析，撰写绩效评价报告，经与项目单位沟通交流确认后上报区财政局，进行报告的专家评审。

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1. 评分结果

基于指标评分、问卷调查、以及对若干关键绩效环节的访谈调研和资料整理，通过评价小组设计的评价指标体系对该项目最终评分为88分，绩效评级为“良”。各部分权重和绩效分值如下：

表16：项目得分表

（二）绩效分析

项目总体实施完成情况良好，基本上实现了通过购买服务对企业公示信息进行专项抽查和复核，强化对市场主体行为的监督及企业信用约束，督促企业依法履行公示义务，规范和提高公示信息的及时性、真实性、有效性的总体目标。项目年度具体的投入管理目标、产出数量、质量目标，社会效益，满意度等目标基本达成，其中决策类指标得分率95%，管理类指标得分率86%，产出类指标得分率90%，效果类指标得分率83%，合计得分率88%。满分指标20个，扣分指标11个。业绩好的指标主要有：立项依据充分性、项目立项规范性、预算执行率、资金使用合规性、财务管理制度健全性及有效性、项目管理制度的健全性、合同管理规范性、抽查企业覆盖率，审计报告完成率，抽查结果公示率，审计报告合格率，企业信用信息公示率、载入经营异常名录企业数量比率、任务工作匹配度、满意度指标等；有待提升的业绩目标主要有：绩效目标明确性、项目管理制度执行的有效性、委托审计服务考核评价机制健全有效性、项目完成及时性、企业年报公示率对比情况、企业公示信息规范性提升情况、长效管理制度建设等。

项目决策管理方面：项目立项依据充分，立项程序规范。项目预算编制明细到了单价和数量，并有相应的依据来源和计算标准，预算编制比较科学。项目预算申请时填报了《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，将项目目标分解为了具体的绩效指标，通过了量化的指标值予以体现，但绩效指标设置不够全面，不能全面体现项目年度任务工作内容要求和社会效益。

项目过程管理方面：项目根据市级计划要求的调整变化及时将年初按照闵行区注册企业不低于5%的抽查比例调整为按不低于3%的抽查比例开展市场主体公示信息检查工作，并相应进行了预算调整。年中调减预算598.5万，调减后预算901.5万。项目预算调整后的实际支出901.5万，预算执行率100%。项目财务管理制度健全及执行有效，资金使用合规。项目制定了具体管理要求制度，项目实施抽查方案、工作要求、审计质量考评制度、台账档案管理制度等制度齐全，覆盖了整个业务流程，项目管理制度健全，但事中事后监管工作有效性还有待进一步加强。政府采购通过公开招标，程序规范及时。项目单位签订的政府服务采购合同书合同条款完整，合法，合规，已制定相应的项目质量要求或标准，有相关措施防范合同履行风险，按合同规定服务期限内完成审计报告进行项目验收后支付款项，但对事务所的质量评分结果未按规范要求中的评价机制进行有效落实运用。

项目产出方面： 2019年闵行区企业信息公示抽查根据市级最终下达的专项抽查方案进行，专项抽查结果要通过事中事后监管平台录入，抽查全部按照抽查名单进行，且全覆盖抽查名单。实施检查时采用网络监测、书面检查和实地核查相结合的方式进行，并对所有检查企业全部实施书面检查，在此基础上对根据需要实地核查的情况采取实地核查。实际完成工作与任务要求匹配，检查方式方法符合规定要求。但根据考核结果，有2家监管所抽查工作未按进度要求及时推进，有4家事务所审计报告完成及时性还有待加强。2019年实际抽查企业数3887户，抽查企业覆盖率3.6%，达到不低于3%的计划要求。2019年14家审计单位共完成审计报告3005份，验收确认审计报告3005份，审计报告完成率100%，审计报告合格率100%。2019年公示抽查结果数3887户，抽查结果公示率100%。

项目效益方面：

在社会效益方面，根据系统查询数据统计，2019年闵行区企业信用信息公示率91.92%，同期上海市均值92.85%，2018年闵行区企业信用信息公示率85.73%，同期上海市均值89.32%。2019年闵行企业年报公示率高于上年，但低于同期上海市均值。2019年闵行区经指导后正常的信息公示企业数量3145户，抽查企业3887户，信息公示达标率80.91%。2019年闵行区载入经营异常名录企业数量567户，占当年度抽查企业3887户比例为14.59%；2018年闵行区载入经营异常名录企业数量1286户，占当年度抽查企业5966户比例为21.56%。载入经营异常名录企业数量比率同比下降6.97%。相关数据表明，闵行区市场主体对自主信息公示工作意愿增强，公示信息规范性显著提升，市场主体监督管理工作成效逐步显现，企业信息公示政策影响力加大，社会效益显著，但离标杆值还尚有进步空间。

在可持续影响力方面，闵行区建立完善《企业信息公示举报、更正、查询申请处理办法》，进一步健全健全企业信用信息公示制度，规范本区企业信息公示和管理，维护守法诚信、公平竞争的市场环境。梳理制定《关于经营异常名录管理的指导意见（2019 版）》，强化企业经营异常名录管理。但在探索建立严重违法企业名单（“黑名单”）制度，完善指导意见或实施细则办法方面，尚未提供有相关指导意见或实施细则等资料。在历年绩效评价结果运用方面，除对绩效指标的设置全面明确性还有待进一步完善外，项目单位对历年绩效评价报告中提出的问题及改进意见采取了相应的整改措施进行逐步改进。

在知晓度和满意度方面，根据问卷调查结果汇总，企业信息公示制度知晓率为80.3%，企业满意度为95.27%。根据访谈结果汇总，服务购买方满意程度为90%，服务承接方满意程度为96.67%。

（三）具体指标分析

1.指标体系具体得分情况表

表17：项目具体指标分值

2.满分指标分析：

（1）A11立项依据充分性:项目符合《企业信息公示暂行条例》(国务院令第654号)《企业公示信息抽查暂行办法》（国家工商行政管理总局令第67号）《市场监管总局关于全面推进“双随机、一公开”监管工作的通知》（国市监信2019]38号）等国家法律法规、相关政策的要求，与闵行区市场监督管理局的部门职责范围相符，为其部门履职所需，属于公共财政支持范围，没有和其他部门或部门内部相关项目重复。该指标满分5分，根据评分标准，得5分。

（2）A12项目立项规范性：本项目从2015年开始由市工商行政管理局组织实施，当年度涉及市级财政预算，各区市场监督管理局负责企业信息公示抽查；自2016年起项目下放至各区市场监督管理局作为经常性项目管理，由区市场监督管理局申请区级预算，提交的申请文件符合相关要求，并有相应的批复，故项目立项规范。该指标满分3分，根据评分标准，得3分。

（3）A21绩效目标合理性：根据项目单位填报的《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，项目有绩效目标，绩效目标与实际工作内容相关。项目预期产生的效益和效果根据历史数据和工作要求制定，与预算确定的项目资金量相匹配。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（4）A31预算编制科学性：项目2018年末申请2019年项目预算时，区局根据2018年工商总局下发的《关于公布随机抽查事项清单(第二版)的通知》(工商企监字〔2018〕33号）要求结合2018年10月制定2019年企业抽查计划按5%的抽查比例并统筹考虑其他因素后测算出5000家企业需出审计报告，做为预算数量依据。根据市工商局2015年发布的《委托专业机构开展信息审核的指导意见》的文件要求，按3000元作为单价依据。预算编制内容与项目内容匹配，价格标准符合上级指导意见和行业标准，预算确定的资金量与申报预算时的计划工作任务相匹配。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（5）B11预算执行率：2019年项目年初按5%的抽查比例预算1500万元。2019年4月，根据市局制定的《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号），对上海市场主体公示信息检查的计划要求是3%。区局结合实际工作开展情况，调整了工作计划，按照闵行区注册企业3%的抽查比例开展市场主体公示信息检查工作，并进行了预算调整。年中调减预算598.5万，调减后预算901.5万。项目预算调整后的实际支出901.5万，预算执行率100%。满分1分，根据评分标准，得1分。

（6）B13资金使用合规性：审计单位提交审计报告，各管理所核实并统计合格报告数量，上报给区市场监督管理局；区市场监督管理局汇总各街镇审计报告及相关资料，区市场监督管理局领导批复后，向区财政局申请支付项目款项。区财政局审核资料合格后授权银行支付给审计单位费用。根据项目组的合规性检查，项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金拨付有完整的审批程序和手续。本项目资金使用符合预算批复的用途，未发现有截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。该指标满分2分，根据评分标准，得2分。

（7）B21财务管理制度健全及执行有效性：闵行区市场监督管理局制定了《闵行区市场监督管理局财务管理制度》，制度中明确了经费开支的审批流程、财务预算管理、固定资产管理、票据管理、政府采购及合同管理的相关规定。明确了资金使用的原则、资金使用范围和补贴标准、以及资金监督考核等事项，资金使用必须经过各主管、分管领导会签，用制度保障了资金的使用安全。财务管理制度合法、合规、完整。评价组检查财务凭证、发票、资金拨付申请表等，发票齐全，资金使用申请表附件齐全，包括项目验收表、中标通知书、合同、专项检查委托书、审计单位《声明书》等齐备，经项目管理部门、财务部门、领导审核会签后对外拨付。项目资金专款专用，付款审批制度等执行有效。该指标满分2分，根据评分标准，得2分。

（8）B22项目管理制度的健全性：闵行区市场监督管理局根据国家和市工商局相关规定，结合2019年《上海市局2019年“双随机、一公开”监管工作计划》（沪市监信用〔2019〕98号)，制定了《闵行企业公示信息抽查工作要求（2019年）》、《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》等具体管理要求制度，项目实施抽查方案、工作要求、审计质量考评制度、台账档案管理制度等制度齐全，覆盖了整个业务流程，项目管理制度健全。该指标满分2分，根据评分标准，得2分。

（9）B24政府采购管理规范性：区监局根据招标投标法及财政局要求，委托闵行区政府采购中心进行公开招标，于2019年4月8日发布招标公告，经评标委员会综合评分，排名前14名的投标人入围本次招标。2019年5月27日发布中标通知书。政府采购通过公开招标，程序规范，工作及时。该指标满分3分，根据评分标准，得3分。

（10）B25合同管理规范性：项目单位签订的政府服务采购合同书合同条款完整，合法，合规，已制定相应的项目质量要求或标准，有相关措施防范合同履行风险。按合同规定服务期限内完成审计报告进行项目验收后支付款项。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（11）C11抽查企业覆盖率：2018年度闵行区注册登记企业数107959户，2019年实际抽查企业数3887户，抽查企业覆盖率3.6%。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（12）C12审计报告完成率：根据《2019年抽查工作公示信息检查情况统计表》、《2019年信息公示抽查专项审计费用结算统计表》及相关基础表数据统计，2019年14家审计单位共完成审计报告3005份，验收确认审计报告3005份，审计报告完成率100%。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（13）C13抽查结果公示率：根据《2019年抽查工作公示信息检查情况统计表》，2019年抽查企业户数3887户，公示抽查结果数3887户，抽查结果公示率100%。该指标满分4分，根据评分标准，得4分。

（14）C21审计报告合格率：根据《闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表》、《2019年信息公示抽查专项审计费用结算统计表》及相关基础表数据统计，2019年14家审计单位共完成审计报告3005份，验收确认审计报告3005份，审计报告合格率100%。该指标满分5分，根据评分标准，得5分。

（15）C22任务工作匹配度：根据系统数据、基础表数据分析及实地调研访谈询问得知，2019年闵行区企业信息公示抽查根据市级最终下达的专项抽查方案进行，专项抽查结果要通过事中事后监管平台录入，抽查全部按照抽查名单进行，且全覆盖抽查名单。实施检查时采用网络监测、书面检查和实地核查相结合的方式进行，并对所有检查企业全部实施书面检查，在此基础上对根据需要实地核查的情况采取实地核查。实际完成工作与任务要求匹配，检查方式方法符合规定要求。该指标满分5分，根据评分标准，得5分。

（16）D111企业信用信息公示率：根据系统查询数据统计，2019年闵行区企业信用信息公示率91.92%。该指标满分3分，根据评分标准，得3分。

（17）D114载入经营异常名录企业数量比率：根据系统数据查询及统计，2019年闵行区载入经营异常名录企业数量567户，占当年度抽查企业3887户比例为14.59%；2018年闵行区载入经营异常名录企业数量1286户，占当年度抽查企业5966户比例为21.56%。载入经营异常名录企业数量比率同比下降6.97%.该指标满分2分，根据评分标准，得2分。

（18）D141企业满意度：根据问卷调查结果汇总，企业满意度为95.27%。该指标满分5分，根据评分标准，得5分。

（19）D142服务购买方满意度：根据访谈结果汇总，服务购买方满意程度为90%。该指标满分2分，根据评分标准，得2分。

（20）D143服务承接方满意度：根据访谈结果汇总，服务承接方满意程度为96.67%。该指标满分1分，根据评分标准，得1分。

3.扣分指标分析：

（1）A22绩效指标明确性：根据项目单位填报的《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，将项目目标分解为了具体的绩效指标，通过了量化的指标值予以体现，但绩效指标设置不够全面，不能全面体现项目年度任务工作内容要求和社会效益。该指标满分3分，根据评分标准，得2分。

（2）B12预算调整率：年初预算1500万，年中调减预算598.5万，调减后预算901.5万。预算调整率为-39.9%。该指标满分1分，根据评分标准，得0.1分。

（3）B23项目管理制度执行的有效性：项目单位按业务规定要求下发工作要求，项目计划调整手续完备。项目实施的人员设备、协调审核等工作落实到位。事中也组织对14个基层监管所工作开展情况进行了巡查，包括对基层监管所是否有落实及时和审计单位配合沟通推进工作进展，对审计报告的审核落实等情况，并建立微信群等方式及时沟通指导基层监管所工作中遇到的问题。但根据评价组对基础表等资料比对分析，结合实地走访调研部分基层监管所发现，部分验收表签字不齐全。个别监管所抽查工作完成还不够及时，事中事后监管工作有效性还有待进一步加强。该指标满分4分，根据评分标准，得3分。

（4）B26委托审计服务考核评价机制健全有效性：项目单位制定了《闵行区局关于企业公示信息抽查中委托专业机构信息核审的规范要求（2019版）》（闵市监〔2019〕33号），明确了对委托审计服务单位的服务考核方式和结果运用方式，并于2019年12月根据规范要求对14家审计事务所进行考核评分，形成《2019委托审计项目考核评分表》。但对事务所的质量评分结果未按规范要求中的评价机制进行有效落实运用。该指标满分2分，根据评分标准，得1分。

（5）C31抽查企业工作完成及时率：根据《二〇一九年度闵行区市场监督管理局信用监管工作考核评分表》结果：吴泾所、虹桥所抽查工作未按进度要求及时推进。该指标满分4分，根据评分标准，得3分。

（6）C32审计报告完成及时率：根据《2019委托审计项目考核评分表》《闵行区市场监督管理局委托审计采购项目验收表》等文件资料分析，锦航、上咨、上会、诚昌4家事务所审计报告完成及时性还有待加强。该指标满分4分，根据评分标准，得2分。

（7）D112企业年报公示率对比情况：根据系统查询数据统计，2019年闵行区企业信用信息公示率91.92%，同期上海市均值92.85%，2018年闵行区企业信用信息公示率85.73%，同期上海市均值89.32%。2019年闵行企业年报公示率高于上年，但低于同期上海市均值。该指标满分3分，根据评分标准，得1.5分。

（8）D113企业公示信息规范性提升情况：根据系统数据查询及统计，2019年闵行区经指导后正常的信息公示企业数量3145户，抽查企业3887户，信息公示达标率80.91%。该指标满分3分，根据评分标准，得2.2分。

（9）D121长效管理机制健全性：根据访谈及资料抽查等了解，闵行区建立完善《企业信息公示举报、更正、查询申请处理办法》，进一步健全健全企业信用信息公示制度，规范本区企业信息公示和管理，维护守法诚信、公平竞争的市场环境。梳理制定《关于经营异常名录管理的指导意见（2019 版）》，强化企业经营异常名录管理。在探索建立严重违法企业名单（“黑名单”）制度，完善指导意见或实施细则办法方面，尚未提供有相关指导意见或实施细则等资料。结合访谈等了解，双随机工作选取抽查企业名单是由上海市监管局结合当年工作关注点在系统中设定筛选条件，由电脑根据条件设定随机抽查出企业名单。上海市在条件设定时，会结合当年的工作关注点有所侧重。根据对2017-2019企业抽查清单对比分析，2019年抽查企业3887户，其中有214户在2018年被抽查过，有174户在2017年被抽查过。近3年被2次抽查到的企业户数共388户，和2019年企业抽查总户数对比，近3年重复抽查率为9.98%。由于抽查方案主要遵循市级确定，且目前未有相关标准衡量重复率的参考标准，无法判断是否符合正常业绩水平。但根据访谈了解，为避免企业多次被同一抽查方案重复抽查，上海市局已考虑到此因素，在设定条件时会结合当年抽查方案的差异，有选择性的过滤掉上一年度已被抽查到的企业。该指标满分4分，根据评分标准，得3分。

（10）D122绩效评价结果应用：根据对历年绩效评价报告中提出的问题及项目单位的整改落实应用情况梳理，除对绩效指标的设置全面明确性还有待进一步完善外，项目单位对历年绩效评价报告中提出的问题及改进意见采取了相应的整改措施进行逐步改进。该指标满分4分，根据评分标准，得3.5分。

（11）D131企业信息公示制度知晓率：根据问卷调查结果汇总，企业信息公示制度知晓率为80.3%.该指标满分3分，根据评分标准，得1.7分。

四、主要经验及做法、存在的问题和建议。

（一）主要经验及做法

1．不断完善项目管理制度和办法，进一步强化对市场主体行为的监督及企业信用约束

结合历年工作开展情况及绩效评价结果运用情况，闵行区局不断完善项目管理制度办法，建立完善《企业信息公示举报、更正、查询申请处理办法》，进一步健全健全企业信用信息公示制度；梳理制定《关于经营异常名录管理的指导意见（2019 版）》，强化企业经营异常名录管理，对抽查结果为“未在责令的期限内公示信息”“公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假”或“通过登记的住所(经营场所)无法联系”情况的企业加强了信用约束力度，促使企业及时修正完善公示信息，进一步强化对市场主体行为的监督及企业信用约束，规范本区企业信息公示和管理，维护守法诚信、公平竞争的市场环境。

2.结合抽查监督管理工作不断加强政策宣传，进一步提高企业信用信息公示率及公示信息规范性，进一步促进营商环境提升

闵行区不断加强政策宣传工作，一是通过张贴宣传海报、制作宣传折页、网站刊载等方式进行广泛传播，灵活运用短信电话、广播电视、公益广告、户外宣传、短视频、微信公众号、互联网等形式和载体，形成各类市场主体知晓年报内容、明晰时限要求、主动依法年报的社会氛围。二是提供年报便捷服务。在各企业办证办事点设立年报宣传点，就申报流程、法规解析、信用案例等内容进行全面宣传，以提高企业人员认知度。制作《企业年报申报指南》和《移动版电子营业执照使用指南》，设立 14 家“年报自主申报点”，积极提供便民惠企服务。

经过几年来的企业抽查、政策宣传及闵行区系统管理的持续努力，闵行区市场主体对自主信息公示工作意愿增强，公示信息规范性显著提升，2019年辖区注册企业自主公示率达到91.62%，同比2018年提升5.89%，2019年信息公示达标率达80.91%，同比2018年提升10.29%，2019年载入经营异常名录企业数量比率14.59%，同比2018年下降6.97%。市场主体监督管理工作成效逐步显现，企业信息公示政策影响力加大。    

（二）存在的问题

1. 对审计服务提供单位的考核落实不全面，考核评价结果未有效运用

项目单位要求下属14个基层监管所分别对14家审计事务所提供的服务进行了考核评分，形成《2019委托审计项目考核评分表》，评分最高满分100分，最低88分。但区局层面未结合基层评分、相关科室评价、被审计单位反馈、市局系统通报等情况，给予各审计单位综合评价结果意见。区局也未将对事务所的评分结果进行等级划分并进行资金支付挂钩或其他方面进行奖惩体现，考核评价结果未有效运用。

2. 对基层监管所的事中事后监管工作还不够有效，影响项目执行进度时效性。

项目单位对基层监管所的项目开展要求从时间节点、工作内容、考核方式上进行了明确，年终也进行了相应的考核及反馈。但在项目开展过程中，个别监管所抽查工作进度完成还不够及时，部分审计报告验收表签字不齐全，年终各基层监管所也未上报相关抽查小结等总结性资料。项目的事中事后监管工作有效性还有待进一步加强。

3. 项目绩效目标编制不够全面和明确，不利于预算绩效管理

项目单位填报的《2019年财政项目支出绩效目标申报表》，目标编制的全面合理性还有待进一步提升，以便进一步和项目预算金额、实施计划内容相匹配。如：笼统用抽查覆盖率作为产出数量指标的目标值，没有直观转化为根据计划预计需出具结算费用审计报告的数量目标，以便和预算金额内容直接相关联体现。设置预算完成率作为产出时效绩效目标，与项目产出内容时效的及时性要求不匹配。仅设置企业信用信息公示率这一个指标作为社会效益目标，不能全面体现项目年度任务工作内容要求和社会效益。影响力目标未体现长效管理机制方面的内容。项目绩效目标编制不够全面和明确，不利于经常性项目循序渐进持续有效的绩效管理。

4.对部分不予配合情节严重等企业尚无更有力的约束力，长效管理机制有待进一步健全

在探索建立严重违法企业名单（“黑名单”）制度，完善指导意见或实施细则办法方面，尚未提供有相关指导意见或实施细则等资料。项目对抽查结果为正常之外的企业，主要通过载入经营异常名录和抽查结果公示进行进行信用约束。2019年抽查企业3887户，抽查结果显示为不予配合情节严重的企业共91户，占总抽查企业户数的2.3%。对此类企业及严重违法失信企业等尚无更有力的约束力，对实际相关工作的开展造成一定的阻力。

（三）相关建议

1. 健全委托审计服务考核评价机制，落实结果运用

建议项目单位在基层监管所对审计单位考核评分结果的基础上，对基层监管所的考核评分情况进行复核或综合多方意见给予各审计单位综合评价结果意见。建议结合考核综合评价结果，划分评价等级，与资金的支付挂钩或者在下一年政府采购招标上作为重要参考依据。通过有效落实考核结果运用，促进形成良性循环，不断提升工作效率和服务质量，产生更好的效果。

2. 强化落实事中事后监管考核，进一步提升项目监管效果

建议从项目开展的时间节点、工作内容、工作要求，过程监管、年终考核等方面进一步细化完善企业公示信息抽查工作要求，加大对基层监管所工作要求的执行情况进行监督考核，进一步提升对基层监管所项目开展数量、质量、时效方面的监管效果。项目执行过程中，建议可通过系统实时查看监管、过程数据统计汇报，实地巡查等方式，及时发现项目执行过程中存在的问题，并及时给予相关的改善指导意见和要求，并留下相应的过程监管痕迹，为完善项目管理提供指导。项目结束后，可建议要求基层监管所针对项目开展总体情况及存在的困难、经验、建议等的做一个全面系统梳理总结，汇总提交给区局，为项目单位持续完善项目的管理工作提供借鉴和参考。年终考核时，也可将过程监管及落实情况和项目总结的提供情况等纳入考核事项，以提供制度执行落地抓手，进一步保障项目管理制度执行的有效性及提升监管效果。

3.结合往年绩效评价工作开展成果，优化年初项目预算绩效目标编报

建议项目单位结合近3年的实际业务达成历史数据和行业参照标准，及本次绩效评价指标体系，梳理比较稳定明确的绩效目标及目标值，以全面、明确的目标及目标值来源反映在年初预算绩效目标申报表中，使项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目资金量相匹配，与项目年度任务数或计划数相对应，也更有利于经常性项目财政资金使用效益的循序渐进持续有效的考核，为进一步提升完善项目管理提供参考。

4.进一步研究完善长效管理制度，加大对不予配合情节严重、严重违法失信企业等企业的信用约束力

建议通过结合与上级部门和其他各区部门的交流和探讨，共同探索依据《企业信息公示暂行条例》和《严重违法失信企业名单暂行管理办法》等制度，进一步完善严重违法失信企业名单管理机制，完善相关指导意见或实施细则，加大对不予配合情节严重、严重违法失信企业等企业，促使营商环境更好提升。

五、其他需说明的问题

1．近三年抽查重复情况分析

 “双随机、一公开”，即在监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。

根据对2017-2019企业抽查清单对比分析，2019年抽查企业3887户，其中有214户在2018年被抽查过，有174户在2017年被抽查过。近3年被2次抽查到的企业户数共388户，和2019年企业抽查总户数对比，近3年重复抽查率为9.98%。详见基础表9。

经过进一步分析，导致重复户数较大的的抽查方案为闵行区市场监督管理局关于开展列异移出企业双随机抽查。此方案为闵行区制定，抽取对象主要就是从近3年抽查结果为列异企业中抽取，故存在重复情况存在一定的合理性。剔除此方案因素导致重复的203家，近3年重复抽查户数185家，重复率为4.76%。经过对重复抽查企业对应的不同年度的抽查方案对比，仍然有少部分企业存在近3年被相同抽查事项抽查到2次的情况。

结合访谈等了解，双随机工作选取抽查企业名单是由上海市监管局结合当年工作关注点在系统中设定筛选条件，由电脑根据条件设定随机抽查出企业名单。目前抽查方案主要由市级确定，也尚未有相关标准衡量重复率的参考标准。“双随机、一公开”从2016年开始实施，具体工作的开展也有一个循序渐进逐步完善的过程。

2.相关建议

建议参照国市监信〔2019〕38号文精神，建议相关部门组织对近3年的辖区注册企业情况，抽查企业情况、所属行业情况、历年抽查方案、抽查结果数据等进行分析，利用互联网大数据等资源，结合当年度的工作重点和要求，在对抽查对象的筛选上进一步精细化，有针对性的进一步研究完善具体抽查对象的选取方式。建议探讨结合数据分析结果及工作重点，对每年抽查企业所属行业类型的覆盖率有所侧重，以持续推动均衡各行各业的企业公示公示信息的及时性、真实性、有效性，营造透明、安全、稳定的市场环境。

在抽取过程中，在确保公开、公正情况下，要按照法律法规规定和监管领域、执法队伍的实际情况，针对不同风险程度、信用水平的检查对象采取差异化监管措施，合理确定、动态调整抽查比例和检查对象被抽查概率，既保证必要的抽查覆盖面和监管效果，又防止检查过多和执法扰民。

六、相关附件

附件1. 预算申报表

附件2.基础表

基础表1：2019年项目计划及完成情况表

基础表2：2019中标供应商及对应各基层所名单表

基础表3：2019年信息公示抽查专项审计费用结算统计表